Voordat u naar Suriname emigreert, moet u uw emigratie doorgeven aan de Nederlandse overheid en de Belastingdienst. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie en het belastingverdrag tussen Nederland en Suriname wordt bepaald in welk land u belasting verschuldigd bent.
Voormalige militairen, ambtenaren en personen met een overheidspensioen kunnen, afhankelijk van de aard van hun inkomen, onder afwijkende belastingregels vallen.
Voor actuele informatie kunt u contact opnemen met de BelastingTelefoon Buitenland of de website van de Belastingdienst raadplegen.
Hoe de belastingheffing voor emigranten uitpakt, is afhankelijk van uw persoonlijke omstandigheden. Daarbij is vooral van belang of u voor de Nederlandse Belastingdienst als fiscaal inwoner van Nederland of van Suriname wordt aangemerkt.
De Belastingdienst beoordeelt uw fiscale woonplaats aan de hand van uw persoonlijke omstandigheden. U kunt onder meer als inwoner van Nederland worden aangemerkt wanneer:
u uw woning of hoofdverblijf in Nederland aanhoudt;
uw partner en/of gezin in Nederland blijft wonen;
uw verblijf in het buitenland een duidelijk tijdelijk karakter heeft, bijvoorbeeld voor werk of studie;
uw persoonlijke en economische banden met Nederland sterker blijven dan met het land waar u verblijft.
Wordt u voor de Belastingdienst niet als geëmigreerd beschouwd, dan blijft u in Nederland belastingplichtig. Werkt u in het buitenland en betaalt u daar inkomstenbelasting, bewaar dan alle bewijsstukken. Op grond van het belastingverdrag tussen Nederland en Suriname kan dubbele belastingheffing in veel gevallen worden voorkomen.
De Belastingdienst beoordeelt uw fiscale woonplaats op basis van alle feiten en omstandigheden. Factoren die erop kunnen wijzen dat u bent geëmigreerd zijn:
u heeft zich uitgeschreven uit de Basisregistratie Personen (BRP);
uw hoofdverblijf is duurzaam naar het buitenland verplaatst;
u woont en werkt in het buitenland en bent daar belastingplichtig;
u bent met uw gezin geëmigreerd en beschikt niet langer over een duurzame woning in Nederland.
Woont u in Suriname en ontvangt u inkomen uit Nederland, dan kan hierover, afhankelijk van de soort inkomsten en het belastingverdrag tussen Nederland en Suriname, nog steeds Nederlandse belasting verschuldigd zijn.
Omdat iedere situatie anders is, is het verstandig vóór uw emigratie contact op te nemen met de Belastingdienst of een belastingadviseur die gespecialiseerd is in internationale belastingzaken.
Wanneer u emigreert en uw woning in Nederland nog niet heeft verkocht, verandert de fiscale behandeling van deze woning. Is de woning na uw vertrek niet langer uw hoofdverblijf, dan behoort deze in de meeste gevallen tot box 3. Of en hoeveel belasting u hierover betaalt, hangt af van de actuele box 3-regels, uw fiscale woonplaats en het belastingverdrag tussen Nederland en Suriname.
Verhuurt u de woning of verkoopt u deze na uw emigratie, dan kunnen hiervoor aanvullende fiscale regels gelden. Laat u daarom vóór uw vertrek adviseren door de Belastingdienst of een belastingadviseur die gespecialiseerd is in emigratie en internationaal belastingrecht.
Wanneer u emigreert en zogenoemd te conserveren inkomen heeft, kan de Belastingdienst een conserverende aanslag opleggen. Dit kan onder andere het geval zijn wanneer:
u tijdens uw verblijf in Nederland pensioenrechten hebt opgebouwd;
u recht hebt op uitkeringen uit een lijfrente waarvoor eerder premieaftrek is genoten;
u een kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning heeft;
u een aanmerkelijk belang bezit in een in Nederland gevestigde vennootschap.
Een conserverende aanslag betekent niet dat u het volledige bedrag direct moet betalen. In veel gevallen verleent de Belastingdienst uitstel van betaling, zolang u aan de geldende voorwaarden voldoet. Ontvangt u een conserverende aanslag, neem dan contact op met de Belastingdienst of een belastingadviseur om uw persoonlijke situatie te laten beoordelen.
De hoogte van een conserverende aanslag wordt vastgesteld volgens de op dat moment geldende Nederlandse belastingwetgeving. De Belastingdienst berekent de belasting over het zogenoemde te conserveren inkomen, zoals pensioenrechten, lijfrenten of een aanmerkelijk belang, en verwerkt deze in de aanslag.
De uiteindelijke hoogte van de conserverende aanslag is afhankelijk van de aard en omvang van het te conserveren inkomen en de op dat moment geldende belastingtarieven. Omdat de berekening complex kan zijn, is het verstandig de aanslag te laten controleren door een belastingadviseur of contact op te nemen met de Belastingdienst.
Wanneer u een conserverende aanslag ontvangt, verleent de Belastingdienst in veel gevallen uitstel van betaling, mits u voldoet aan de geldende wettelijke voorwaarden.
Of u automatisch uitstel krijgt of hiervoor nog aanvullende informatie moet verstrekken, hangt af van de aard van de conserverende aanslag en uw persoonlijke situatie.
Voor de meest actuele informatie over uitstel van betaling en de voorwaarden verwijzen wij u naar de website van de Belastingdienst Nederland.
Bovenstaande informatie geeft een algemeen overzicht van de fiscale regels die van toepassing kunnen zijn bij emigratie naar het buitenland.
Iedere persoonlijke situatie is anders. Factoren zoals uw inkomen, vermogen, pensioen, woning en fiscale woonplaats kunnen van invloed zijn op uw belastingpositie. Het is daarom verstandig om vóór uw emigratie contact op te nemen met de Belastingdienst of een belastingadviseur die gespecialiseerd is in internationale belastingzaken.
